新法对员工保留信用做出重大改变

新法对员工保留信用做出重大改变

作者:Alex Helkamp,注册会计师,CCIFP

2021 年 1 月 7 日 – 《综合拨款法案》(CAA) 的大部分兴奋来自于对 PPP 费用的可扣除性和额外刺激检查的明确性。然而,国会还通过了一项非常有利的员工保留信用 (ERC) 延期和扩展,以及一项关键的追溯性变更。

任何基于此追溯变更符合资格的雇主都有机会修改 2020 年工资税申报表或赶上 2020 年第四季度工资税申报表以申请这些抵免。

对于快速背景摘要,ERC 最初由 CARES 法案实施,并提供可退还的工资税抵免,纳税人可以:

  1. 在 2020 年至少一个季度内完全或部分暂停其业务,或
  2. 与 2019 年同期相比,2020 年各季度的总收入下降了 50% 以上。该信贷在第一季度之后的整个季度中继续可用,其中总收入超过 2019 年总收入的 80% 2019 年相应季度。

抵免额等于已支付合格工资的 50%,在 2020 年 3 月 12 日至 2020 年 12 月 31 日期间向每位员工支付的合格工资的上限为 10,000 美元。

但是,有两个重大障碍使企业无法从 ERC 中受益。首先,任何获得 PPP 贷款的雇主都无法申请 ERC。其次,2019 年全职员工超过 100 人的企业无法将支付给仍在为公司提供服务的员工的工资计入贷方。换句话说,任何拥有 100 名以上员工的企业都需要向员工支付工资 不工作 有资格获得信贷。

CAA 追溯改变了 PPP 贷款和 ERC 的相互作用。现在,获得 PPP 贷款的雇主也有资格获得 ERC。但是,用于 ERC 的任何合格工资都不能作为可宽恕的 PPP 工资成本。 任何基于此追溯变更符合资格的雇主都有机会修改 2020 年工资税申报表或赶上 2020 年第四季度工资税申报表以申请这些抵免。

民航局还将信贷期从2020年12月31日延长至2021年6月30日,并大幅扩大了可从信贷中受益的企业数量。与 1 一起生效的关键更改st 2021 年日历季度包括:

  1. 信贷从合格工资的 50% 增加到 70%,
  2. 合格工资的限额从每年 10,000 美元增加到每季度 10,000 美元,这将每位员工的潜在年度抵免额从 5,000 美元增加到 14,000 美元,
  3. 通过将所需的季度总收入下降幅度从 50% 以上修改为 20% 以上,可显着扩大信贷资格,
  4. 添加了一个新的安全港,允许企业使用上一季度的总收入而不是当前季度的总收入来确定资格,
  5. 上述全职员工规则从 100 人增加到 500 人。这将为更多雇主提供信贷机会,并且
  6. 拥有 500 名或更少全职员工的雇主通常可以获得信贷预付款

鼓励那些希望追溯 2020 日历年的抵免额的人联系他们信任的税务顾问。我们还预计美国国税局将在未来发布有关追溯信用索赔的更多指导。最后,如果您想查看与 Covid-19 立法和关注点相关的精选内容,您可以 访问我们的资源中心.

Alex Helkamp,注册会计师,CCIFP

Alex Helkamp,注册会计师,CCIFP

Alex Helkamp 是 Redpath and Company 营业税服务领域的合伙人。作为建筑、房地产和工程行业团队的税务负责人,他协助客户进行企业税务规划、会计准则实施、并购交易和其他会计服务。 Alex 于 2017 年获得了 CCIFP 认证,对建筑行业问题和行业公司面临的税务挑战有着丰富的知识。客户很欣赏他的洞察力,帮助他们推迟纳税、最大程度地减少纳税义务、识别税收抵免机会和释放现金流。 Alex 喜欢在一年中尽可能多地与客户会面,讨论他们的目标和目标,了解他们的独特需求,并帮助他们找到保持业务和财务健康的解决方案。他经常就与建筑行业相关的话题发表演讲,自 2011 年以来,他一直在 Redpath and Company 提供公共会计服务。

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