美国救援计划的个别方面

美国救援计划的个别方面

作者:Teresa Radermacher,注册会计师

2021 年 3 月 26 日 - The 2021 年美国救援计划法案 包括许多影响企业、养老金、工资单和个人的规定。以下是一些影响个人的规定。

2020 年失业排除

个人可以从总收入中排除 2020 年支付的最多 10,200 美元的失业补偿。如果提交联合申报表,纳税人和配偶都可以享受这种排除。如果修改后的调整后总收入 (MAGI) 超过 150,000 美元并且没有逐步淘汰,则排除不可用。在确定 150,000 美元的 MAGI 门槛时,不包括失业补偿。该排除不适用于明尼苏达州个人退货。

2021 年恢复回扣/信用

符合条件的个人可享受个人 1,400 美元、夫妻 2,800 美元和每位受抚养人 1,400 美元的额外所得税退税。遗产和信托不符合退税条件。除非已提交 2020 年纳税申报表,否则初始退税金额将根据 2019 年的纳税申报表确定。可能未收到此退税但符合条件的纳税人将在提交 2021 年纳税申报表时收到此退税

被父母声称(或允许声称)为受抚养人的个人不符合资格。但是,如果该个人在 2021 年不再是受抚养人,则可以在提交 2021 年纳税申报表时申请抵免。

淘汰情况如下:

调整后总收入超过:

  • 150,000 美元的联合回报
  • 户主 $112,500
  • 所有其他纳税人 75,000 美元

对于调整后总收入超过以下的申报人减少至零:

  • 160,000 美元的联合回报
  • 户主 $120,000
  • 所有其他纳税人 $80,000

2021 儿童税收抵免

儿童税收抵免 (CTC) 资格已从可作为受抚养人索赔的 17 岁以下儿童扩大到到 2021 年底未满 18 岁的儿童。抵免金额从每个儿童 2,000 美元增加到 3,000 美元(或 6 岁以下儿童 3,600 美元)。

抵免额受以下调整后总收入淘汰的限制:

  • 150,000 美元的联合回报
  • 户主 $112,500
  • 单打 $75,000

根据现有的逐步淘汰规则,在 2021 年没有资格申请增加的 CTC 的纳税人仍然可以为每个孩子申请最多 2,000 美元的常规 CTC。

儿童和受抚养人护理信贷

拥有一名或多名合格个人的纳税人可能有资格获得子女和受抚养人护理抵免,以支付为符合条件的个人支付的费用,如果这些费用是纳税人获得有酬就业所必需的。

信用额度现已提高至以下各项的 50%:

  • 8,000 美元用于照顾一名合格的个人
  • 16,000 美元用于照顾两个或更多符合条件的个人

此抵免额以前是不可退还的抵免额,但现在可以退还,这意味着即使没有纳税义务也可以使用。当调整后的总收​​入超过 125,000 美元至 400,000 美元时,逐步淘汰会按百分比降低可退款限额。

助学贷款

2020 年 12 月 31 日之后和 2026 年 1 月 1 日之前的某些学生贷款免除现在不计入总收入。排除适用于以下类型的贷款:

  • 由联邦、州、地方政府或符合条件的教育机构投保和担保的高等教育贷款
  • 私立教育贷款
  • 某些符合 50% 慈善机构资格的教育机构贷款
  • 由符合 50% 慈善机构资格的教育组织或免税组织向个别学生提供的某些再融资贷款

受抚养人护理援助

已婚夫妇联合申报的受抚养人护理福利的应税工资排除金额从 5,000 美元增加到 10,500 美元(如果已婚单独申报,则为 5,250 美元)。此增加仅适用于 2021 纳税年度。

美国救援计划法案包含许多可以使个人和企业以及【关键词】受益的条款。如有任何问题,请联系您的税务规划顾问。

Teresa Radermacher,注册会计师

Teresa Radermacher,注册会计师

Teresa Radermacher 是 Redpath and Company 个人税务服务领域的税务总监。她协助个人客户在建筑和房地产等多个行业进行税务规划和税务准备。自 1997 年以来,Teresa 一直在 Redpath and Company 提供公共会计服务。

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